Налоговая система Черногории: привлекательные ставки для иностранных инвесторов
Налоговая система Черногории – это комбинация налогов на доходы компаний и физических лиц, а также налог на добавленную стоимость (НДС) и другие мелкие налоги. Налоговая политика Черногории является довольно привлекательной для иностранных инвесторов, поскольку страна предлагает низкие ставки налогов и бонусы для новых компаний, особенно для тех, кто работает в слаборазвитых районах.
Корпоративный налог в Черногории рассчитывается по прогрессивной шкале и варьируется от 9% до 15%. Если компания работает в слаборазвитых районах Черногории, то налоговые «каникулы» длятся в течение первых восьми лет и покрывают первые €200 тыс. начисленного к уплате налога. Это означает, что новая компания может полностью избежать уплаты налогов на доходы в течение первых восьми лет своей деятельности, если она работает в определенных районах страны.
Налог на доходы физических лиц также рассчитывается по прогрессивной шкале. Налог для физических лиц начинается с 0% для доходов до €700 и варьируется от 9% до 15% для доходов свыше €1000. ИП, которые работают в Черногории, облагаются налогом на доходы по прогрессивной шкале, с максимальной ставкой в 15%. Доход ИП до €8 400 не облагается налогом, а доход от €8 400,01 до €12 000 облагается налогом по ставке 9%.
Налог на добавленную стоимость в Черногории составляет 21%. Этот налог взимается на все товары и услуги, кроме тех, которые освобождены от налога. Некоторые товары и услуги, такие как продукты питания, книги и лекарства, освобождены от НДС.
Также следует отметить, что в Черногории существует ряд других налогов, таких как налог на недвижимость. В Черногории можно по-прежнему получить паспорт за инвестиции, приобретая недвижимость стоимостью от €250 000 до 450 000 или внесение невозвратного взноса в размере €200 000. Ставка налога при покупке недвижимости составляет 3%, но с 1 января 2024 года прогрессивная шкала будет включать фиксированный налог от €4 500 до €22 000 и ставку 5-6% от суммы сверх €150 000.
В таблицах ниже представлены ставки налогов в Черногории:
Таблица 1. Корпоративный налог
| Доходы, € | Ставка налога |
|---|---|
| До €100 000 | 9% |
| €100 000 — €1 500 000 | 12% |
| Более €1 500 000 | 15% |
Таблица 2. Налог на доходы физических лиц
| Доходы, € | Ставка налога |
|---|---|
| До €700 | 0% |
| €701 — €1 000 | 9% |
| Более €1 000 | 15% |
Таблица 3. Налог на доходы ИП
| Доходы, € | Ставка налога |
|---|---|
| До €8 400 | 0% |
| €8 400,01 — €12 000 | 9% |
| Более €12 000 | 15% |
В заключение, Черногория предлагает довольно привлекательную налоговую систему для как местных, так и иностранных инвесторов. Благодаря своей прогрессивной налоговой шкале, бонусам для новых компаний и низкой ставке налога на добавленную стоимость, Черногория является привлекательным местом для бизнеса.
